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    楼主
    发表于 2012-6-27 10:12:07 |只看该作者 |倒序浏览

    偿债能力分析
    短期偿债能力分析
      1.营运资本 = 流动资产 - 流动负债
      =(总资产 - 非流动资产)-(负债 - 非流动负债)
      =(总资产 - 非流动资产)-(总资产 - 股东权益 - 非流动负债)
      =(股东权益 + 非流动负债)- 非流动资产
      = 长期资本 - 长期资产
      2.流动比率 = 流动资产÷流动负债
      * 流动比率 = 1 ÷(1 - 营运资本÷流动资产)
      3.速动比率 = 速动资产÷流动负债
      * 速动资产 = 流动资产 - 存货
      4.现金比率 =(货币资金 + 交易性金融资产)÷流动负债
      5.现金流量比率 = 经营现金净流量÷流动负债
    长期偿债能力分析
      1.资产负债率 = 负债总额 ÷ 总资产× 100%
      2.产权比率 = 负债总额÷股东权益
      3.权益乘数 = 总资产÷股东权益
      * 权益乘数 = 1 + 产权比率
      = 1 ÷(1 - 资产负债率)
      4.长期资本负债率 = 非流动负债÷长期资本× 100%
      =[非流动负债÷(非流动负债+股东权益)]× 100%
      5.利息保障倍数 = 息税前利润÷利息费用
      =(净利润 + 利息费用 + 所得税费用)÷利息费用
      6.现金流量利息保障倍数 = 经营现金流量÷利息费用
    营运能力分析
    应收账款周转率
      1.应收账款周转次数 = 赊销收入净额÷应收账款平均余额。
      2.应收账款周转天数 = 365 ÷应收账款周转次数
      3.应收账款与收入比 = 应收账款÷销售收入
    存货周转率
      1.存货周转次数 = 销售成本÷存货平均余额
      2.存货周转天数 = 365 ÷存货周转次数
      3.存货与收入比 = 存货÷销售收入
    流动资产周转率
      1.流动资产周转次数 = 销售收入÷流动资产
      2.流动资产周转天数 = 365 ÷流动资产周转次数
      3.流动资产与收入比 = 流动资产÷销售收入
    非流动资产周转率
      1.非流动资产周转次数 = 销售收入÷非流动资产
      2.非流动资产周转天数 = 365 ÷非流动资产周转次数
      3.非流动资产与收入比 = 非流动资产÷销售收入
    总资产周转率
      1.总资产周转次数 = 销售收入÷总资产
      2.总资产周转天数 = 365 ÷总资产周转次数
      3.总资产与收入比 = 总资产÷销售收入
    盈利能力分析
    与销售额有关的获利能力分析
      1.销售毛利率 = 息税前利润总额÷销售收入× 100%
      =(销售收入-销售成本)÷销售收入× 100%
      2.销售净利率 = 净利润÷销售收入× 100%
      3.主营业务利润率 = 主营业务利润÷主营业务收入净额× 100%
    与投资额有关的获利能力分析
      1.资产净利率 = 净利润÷总资产 × 100%
      =(净利润×销售收入)×(销售收入÷总资产)× 100%
      = 销售利润率×总资产周转次数
      2.总资产报酬率 = 息税前利润总额÷总资产 × 100%
      * 资产净利率和总资产报酬率都属于资产报酬率(ROA)
      3.权益净利率 = 净利润÷股东权益× 100%
      = 资产净利率×权益乘数
      = 销售利润率×总资产周转次数×权益乘数
      4.资本保值增值率 = 扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所有者权益× 100%
    其他的获利能力分析
      1.盈余现金保障倍数 = 经营现金净流量÷净利润× 100%
      2.成本费用利润率 = 利润总额÷成本费用总额× 100%
    发展能力分析
      1.销售增长率 = 本年主营业务收入增加额÷上年主营业务收入额× 100%
      =(本年主营业务收入额 - 上年主营业务收入额)÷上年主营业务收入额× 100%
      2.资本积累率 = 本年所有者权益增加额÷年初所有者权益× 100%
      =(年末所有者权益 - 年初所有者权益)÷年初所有者权益× 100%
      3.技术投入比率 = 当年技术转让费支出与研究投入÷当年主营业务收入净额× 100%
    企业收现能力分析
      1.销售收现率 = 销售商品提供劳务收到的现金÷销售收入× 100%
      2.资产的经营现金净流量回报率 = 经营现金净流量÷总资产× 100%
      3.每股经营现金净流量 = 经营现金净流量÷普通股股数
      4.营业利润的经营现金净流量 = 经营现金净流量÷营业利润
    上市企业市场价值分析
      1.每股股利 = 普通股股利总额÷年末普通股股份总数
      2.每股收益率 = 普通股每股股利÷普通股每股市价× 100%
      3.每股盈余(EPS) = 可供普通股股东分配的净收益÷年末普通股股份总数
      4.市盈率(P/E) = 普通股每股市价÷普通股每股盈余
      5.每股账面价值 = 普通股股东权益总额÷年末普通股股份总数
      6.市净率(P/BV) = 普通股每股市价÷普通股每股账面价值
      7.股利支付率 = 普通股每股股利÷普通股每股盈余× 100%
      8.每股净资产 = 年末净资产÷年末普通股股份总数
      9.股利保障倍数 = 普通股每股盈余÷普通股每股股利
      = 1÷股利支付率
    背景
      在工作中,您是否遇到过以下情形:
      公司最近销售形势一片大好,可是账上资金却越来越紧张,问题到底出在哪儿了?怎么才能让销售和其他部门也认识到这样的问题?
      每月开经营会议时,财务数据明明白白摆在那儿,业务部门怎么就是不理解这些数据的意义呢?
      月月做分析,来来去去都是那些数据,别说老板看烦了,连我自己也不知道分析是为了什么。
      最怕老板拿着我的分析报告问为什么,问一个为什么我还能答得上来,连问三个为什么,我就焉儿了。
    收益
      掌握公司财务分析的有效方法和工具,发现企业运作中的优劣所在
      量化分析具体的财务数据,并结合企业整体战略,为企业决策和管理提供有力的财务信息支持
      找到企业运营的高风险区域、掌握改善现状和防范风险的有效方法
      摆脱数字和框架的束缚,跳出财务来看财务,从全新的角度审视和重整自身工作
      有效改善与其它部门的沟通
    对象
      财务人员
      公司中高层管理者
    要点
      营运资本分析——有效控制资金效率及风险
      财务比率分析方法——有效提升管理效率、控制经营风险
      现金流量表分析——现金风险控制
      股东回报系统的六环分解[1]
    作用
      速动比率:反映企业对短期性债务支付能力的迅速性;参考标准值:一般为1.0,行业性质不同,比率的标准不同;影响因素:应收账款的流动性
      现金比率:企业在最坏情况下偿付流动负债的能力;一个极短的债权人可能对该指标感兴趣
      资产负债率:反映资产对债务的偿还保障程度和债务对资产的资金支撑程度;参考标准值:(1)债权人:要求比率越低越好;(2)股东:要求比率越高越好,前提:总资本报酬率>借入资本利息率;(3)经营者:要求保持恰当的资本结构。一般认为该指标应维持在50%左右,行业性质不同,比率的标准不同;相关的比率:(1)负债—权益比率=负债总额/所有者权益总额;(2)权益乘数=资产总额/所有者权益总额)。
      利息保障倍数:反映企业用经营收益支付利息的能力;参考标准值:至少要大于1,一般应在3以上


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